老板准备把公司整体转让,请问需要缴纳增值税吗?可否开具发票?
一、结论
贵公司无需缴纳增值税,可以给受让方开具增值税专用发票。
二、分析
需要注意的是,您所说的整体转让除全部或者实物资产外,还应当包括相关联的债权、债务和劳动力。如果仅仅转让实物资产是不符合不征税规定的。
发票开具上,可以开具发票的部分包括只有不动产和土地使用权这两部分。具体可以参见税收分类编码。
三、税法依据
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件二,(二)不征收增值税项目。第5条规定:“在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。”
《2018年最新税收分类编码》以6开头的商品和服务分类简称为:“不征税项目,说明:用于纳税人收取款项但未发生销售货物、服务、无形资产或不动产情形。其中,第4200行:6070000000000000000资产重组涉及的不动产;4201行:6080000000000000000 资产重组涉及的土地使用权。”
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