国家税务总局于2017年5月发布《关于增值税发票开具有关问题的公告》(2017年第16号，以下简称《公告》)，天津市国家税务局结合我市单位和个人使用增值税发票情况，现对有关问题提示如下：
一、发票开具要求是对现有规定的重申和细化
《公告》明确的增值税发票开具要求，基本上是重申和细化《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关条款，并非新设立的管理要求，也未提高发票正常使用的条件。遵守税收法律法规，按照《公告》要求开具和收受发票，是所有单位和个人应尽的义务。
二、发票填写购买方税号，只限于购买方是企业
自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码(以下简称“税号”)；销售方为其开具增值税普通发票时，应在发票“购买方纳税人识别号”栏填写购买方税号。上述企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位，索取发票时均无需提供税号，收受发票的要求与此前没有变化。
三、发票填写购买方税号，只限于增值税普通发票
《公告》明确的发票填写购买方税号，只限于使用增值税发票管理新系统开具的增值税普通发票；电商、成品油经销等行业使用的印有企业名称的发票，仍按照企业现有方式开具发票，可暂不填写购买方税号。
增值税专用发票的开具要求，应按照有关规定执行。
四、使用“发票助手”软件，提供和开具税号便捷高效
国家税务总局免费提供“发票助手”软件(分为PC版和手机版)，消除购销双方提供、填写税号的不便。购买方使用该软件将税号、名称等信息提前生成二维码，保存在手机或打印出来，在购物时便捷携带；销售方使用安装增值税发票税控系统的计算机连线手机或扫描枪，识读购买方提供的上述二维码，将购方信息导入增值税发票税控系统开具发票。天津市国家税务局的门户网站、微信公众号、网上办税服务厅均已提供该软件下载服务。
销售方使用增值税发票税控系统实现上述功能，金税盘用户需下载使用“极速开票”软件(下载网址：https：//tianjin.jss.com.cn/jskp.html)，税控盘用户需将系统版本升级至V2.0.13 170712(可在天津市国家税务局门户网站下载)。
五、发票内容应按照实际销售情况如实开具
《公告》明确，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接、导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
六、发票开具不符合规定的，不得作为税收凭证
《中华人民共和国发票管理办法》规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。《公告》进一步明确，增值税普通发票开具不符合规定的，不得作为税收凭证。
上述税收凭证，是指用于办理计税、退税、抵免等涉税业务的凭证。
七、所购商品种类较多的，发票可汇总开具
如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票，作为税收凭证。
八、发票开具须正确选择税收项目编码
销售方使用增值税发票管理新系统开具发票，须及时将增值税发票税控系统升级至最新版本，同时在开具发票时须选择与销售收入相对应的税收项目编码。
九、索取发票是购买方的权益，开具发票是销售方的义务
《中华人民共和国发票管理办法》规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。对购买方索取发票的，凡不违反相关规定的，销售方不得拒绝。
销售方给购买方开具发票，不得查验购买方的税务登记证件、增值税一般纳税人资格登记表等证明，不得要求购买方对开票信息加盖公章确认。对购买方提出的发票开具要求，如填写税号等信息、开具交易具体内容或汇总开票、提供增值税发票税控系统销售清单或购物清单(小票)等，凡不违反相关规定的，销售方不得拒绝。
十、对违规开具发票的，税务机关可依法予以处罚
开具不符合规定的发票，属于税收违规违法行为。《中华人民共和国发票管理办法》明确，应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
我市单位和个人在发票使用中遇到的问题，可及时向各级国税机关反馈解决(纳税咨询电话详见下表)。
序号 | 单位 | 纳税咨询电话 | 接听责任部门 |
1 | 天津市国税局 | 12366 | 12366呼叫中心 |
2 | 和平区国税局 | 022-27834331 | 第一税务所 |
3 | 河东区国税局 | 022-24156932 | 征收管理科 |
022-24319728 | 税政科 |
022-24154441 | 第一税务所 |
022-84330886 | 中山门税务所 |
4 | 河西区国税局 | 022-88375340 | 第一税务所 |
022-28239183 | 友谊路税务所 |
5 | 南开区国税局 | 022-23453075 | 征收管理科 |
022-23453046 | 第一税务所 |
022-27518009 | 向阳路税务所 |
022-87486150 | 科技园税务所 |
6 | 河北区国税局 | 022-24460139 | 征收管理科 |
022-24461875 | 第一税务所 |
022-26354638 | 鸿顺里税务所 |
7 | 红桥区国税局 | 022-86524694 | 征收管理科 |
022-86524629 | 第一税务所 |
8 | 东丽区国税局 | 022-84375253 | 征收管理科 |
022-84375059 | 第一税务所 |
9 | 西青区国税局 | 022-27393138 | 第一税务所 |
022-23971676 | 经济开发区税务所 |
10 | 津南区国税局 | 022-28391383 | 税政科 |
022-28520501 | 第一税务所 |
11 | 北辰区国税局 | 022-26916766 | 第一税务所 |
12 | 武清区国税局 | 022-82191368 | 税政科 |
022-82191322 | 征管科 |
022-82191333 | 第一税务所 |
13 | 宝坻区国税局 | 022-82665598 | 第一税务所 |
14 | 静海区国税局 | 022-59522621 | 税政科 |
022-59522623 | 征收管理科 |
022-59522619 | 第一税务所 |
15 | 宁河区国税局 | 022-69589713 | 征收管理科 |
022-69589710 | 第一税务所 |
16 | 蓟县国税局 | 022-29182443 | 税政科 |
022-29141391 | 征收管理科 |
022-29030364 | 第一税务所 |
17 | 滨海新区国税局 | 022-59868751 | 征收管理科 |
022-66898082 | 第一税务所 |
022-59867570 | 第二税务所 |
022-66267237 | 杭州道税务所 |
18 | 开发区国税局 | 022-25201504 | 征收管理科 |
022-25202397 022-25201655 | 第一税务所 |
19 | 保税区国税局 | 022-84906538 | 征收管理科 |
022-84906681 | 第一税务所 |
022-25761207 | 第三税务所 |
20 | 高新区国税局 | 022-58570123 | 第一税务所 |
022-65611095 | 塘沽海洋高新区税务所 |
21 | 东疆国税局 | 022-25605240 | 征收管理科 |
022-25603212 | 第一税务所 |
22 | 中心生态城国税局 | 022-25667338 | 税政科 |
022-25667341 | 征收管理科 |
022-25667368 | 第一税务所 |
23 | 中心商务区国税局 | 022-66898081 | 第一税务所 |
022-65271587 | 塘沽税务所 |
24 | 临港经济区国税局 | 022-63399125 | 征收管理科 |
022-63399126 | 第一税务所 |
25 | 直属分局 | 022-27118487 | 第一税务所 |
26 | 海税分局 | 022-66295182 | 税政科 |
022-66295149 | 第一税务所 |
注：12366热线的接听时间为法定工作日9：00至17:00；其余对外公开电话的接听时间均为各单位的法定工作时间。 |
天津市国家税务局
2017年7月14日
