财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第12号
为进一步支持小微企业和个体工商户发展,现将有关税费政策公告如下:
一、自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上,可叠加享受本条优惠政策。
二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。
四、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的,可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。
五、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第二条规定的优惠政策。
六、本公告发布之日前,已征的相关税款,可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。发布之日前已办理注销的,不再追溯享受。
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)及《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)中个体工商户所得税优惠政策自2023年1月1日起相应停止执行。
特此公告。
财政部 税务总局
2023年8月2日
上一篇: 财政部 税务总局公告2023年第19号 财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告
下一篇: 财政部 税务总局公告2023年第13号 财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告
国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
988财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
665关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
453工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
401中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知
351国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
343最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
264财政部 税务总局关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
194国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(第十四批)的公告
159国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告
59支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)
1198中华人民共和国公司法
1061国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
988财政部 税务总局 民政部关于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
685财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
665财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
517财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
504关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
453工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
401中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知
351财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十二批)的决定
124348国家税务总局河南省税务局 河南省支持灾后恢复重建税费优惠政策措施宣传手册
114543财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
29271财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
27067秋后算账,霍尔果斯二千多家企业被要求税务自查
25588广东税务发布2019年度汇算清缴热门65问
23305国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
22760财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
22554财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
19776财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告
18655税务筹划108招
图书:税务筹划108招
图书:企业所得税实操手册
图书:个人所得税实操手册
Copyright ©2012-2022 TAXTAI.COM All Rights Reserved
北京财春教育科技有限公司 京ICP备08012556号-6