为进一步规范全省国税系统重大税务案件审理工作，根据《重大税务案件审理办法》(国家税务总局令第34号)规定，江苏省国家税务局对《江苏省国家税务局关于发布<江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法>的公告》(江苏省国家税务局公告2015年第2号)进行了修订，现予以发布。
本公告自发布之日起施行。
特此公告。
江苏省国家税务局
2016年11月30日
江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法
第一章总则
第一条为进一步强化依法治税，推进科学民主决策，提高税收执法质量，保护纳税人合法权益，防范税收执法风险，强化税收执法监督制约机制，规范重大税务案件审理工作，根据《重大税务案件审理办法》(国家税务总局令第34号)，制定本办法。
第二条省及省以下各级国家税务局开展重大税务案件审理工作适用本办法。
第三条重大税务案件审理应当遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，实现社会、法律相统一的执法效果。
第四条参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。
第二章审理机构和职责
第五条县级(含)以上国家税务局设立重大税务案件审理委员会(以下简称审理委员会)，负责重大税务案件审理工作。
审理委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制。审理委员会主任由国税局局长担任，副主任由分管政策法规工作的局领导担任。审理委员会成员单位包括政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。
审理委员会下设办公室，办公室设在政策法规部门，办公室主任由政策法规部门负责人兼任。
第六条审理委员会工作职责：
(一)制定审理委员会的议事规则等制度；
(二)指导监督下级国家税务局重大税务案件审理工作；
(三)负责审理本级审理委员会办公室报送的案件。
第七条审理委员会办公室是审理委员会日常办事机构，工作职责如下：
(一)审核提请审理的重大税务案件材料；
(二)向审理委员会成员单位分送书面审理所需的案件材料；
(三)汇总审理委员会成员单位以书面形式出具的审理意见，提出初审意见；
(四)负责审理委员会会议相关事务，并做好案件审理记录；
(五)制作审理会议纪要和审理意见书；
(六)监督《重大税务案件审理意见书》的执行；
(七)向审理委员会报告《重大税务案件审理意见书》的执行结果；
(八)办理重大税务案件审理工作的有关统计、报告和资料归档等日常事务；
(九)承办审理委员会交办的其他工作。
第八条审理委员会成员单位根据职责分工，参加案件审理。稽查局负责向审理委员会办公室提交重大税务案件证据材料、拟作税务处理处罚意见等相关资料；当事人要求听证的，由稽查局组织听证。稽查局对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性负责。
审理委员会成员单位按照业务职责，根据审理委员会办公室提供的案件资料进行审理并提出书面意见。
第九条参与重大税务案件审理的人员与案件当事人有下列关系之一的，应当回避：
(一)夫妻关系；
(二)直系血亲关系；
(三)三代以内旁系血亲关系；
(四)近姻亲关系；
(五)其他可能影响公正执法的利害关系。
重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或其授权的副主任决定。
第三章审理范围
第十条本办法所称重大税务案件包括：
(一)重大税务处理和处罚案件，具体标准由江苏省国家税务局根据各地经济发展、税收规模、案件查处等情况确定，并根据情况变化适时调整(具体标准见附件)；
(二)根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；
(三)应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；
(四)拟移送公安机关处理的案件；
(五)审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；
(六)其他需要审理委员会审理的案件。
第十一条本办法第十条第三项规定的案件经审理委员会审理后，应当将拟处理意见报上一级国税机关审理委员会备案。备案5日后可以作出决定。
第十二条重大税务案件审理实行分级审理制度，各级审理委员会负责审理本单位稽查局提请的符合本办法的重大税务案件。
第四章提请和受理
第十三条对达到重大税务案件审理标准的，稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，提请审理委员会审理。
稽查局应当在每季度终了后5日内将稽查案件审理情况备案表送审理委员会办公室备案。
第十四条需要报审理委员会审理的案件，稽查局应填写《重大税务案件审理提请书》，并将所有与案件有关的材料一并报送审理委员会办公室，包括：
(一)案件来源材料；
(二)立案审批表；
(三)检查过程中使用的执法文书；
(四)稽查报告(包括被调查对象的基本情况、检查情况、案件基本事实、检查人员拟处理意见)；
(五)听证材料；
(六)稽查局的内部审理报告(包括审理查明事实、争议问题焦点、拟处理意见)；
(七)相关证据材料。
《重大税务案件审理提请书》应当写明拟处理意见及依据，所认定的案件事实应当标明证据指向。
证据材料应当制作证据目录，并将证据目录所列全部证据材料完整移交，不能当场移交的应当注明存放地点。
第十五条审理委员会办公室在收到提请审理的案件材料后，应及时进行登记，并与稽查局办理交接手续，共同填写《重大税务案件审理交接单》，注明接收部门和收到日期，并由接收人签名。
对于证据目录中列举的不能当场移交的证据材料，必要时，接收人在签收前可以到证据存放地点现场查验。
第十六条审理委员会办公室收到提请审理的案件材料后，应当在5日内进行审核。
根据审核结果，审理委员会办公室提出处理意见，报审理委员会主任或其授权的副主任批准：
(一)提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，提交了本办法第十四条规定的材料的，建议受理；
(二)提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，但未按照本办法第十四条的规定提交相关材料的，建议补正材料；
(三)提请审理的案件不属于本办法规定的审理范围的，建议不予受理。
第五章审理程序
第一节一般规定
第十七条重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，但下列时间不计入审理期限：
(一)补充调查的时间；
(二)书面请示上级税务机关或征求有权机关意见的时间。
不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。
第十八条审理委员会审理重大税务案件，应当重点审查：
(一)案件事实是否清楚；
(二)证据是否充分、确凿；
(三)执法程序是否合法；
(四)适用法律是否正确；
(五)案件定性是否准确；
(六)拟处理意见是否合法适当。
第十九条审理委员会成员单位应当认真履行职责，根据本办法第十八条的规定提出审理意见，所出具的审理意见应当详细阐述理由、列明法律依据。
审理委员会成员单位审理案件，可以到审理委员会办公室或证据存放地查阅案卷材料，向稽查局了解案件有关情况。
第二十条重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。
第二节书面审理
第二十一条审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位。
第二十二条审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起10日内，提出书面审理意见，经部门负责人签字并加盖部门公章，送审理委员会办公室。
第二十三条审理委员会成员单位认为案件事实不清、证据不足，需要补充调查的，应当在书面审理意见中列明需要补充调查的问题并说明理由。
审理委员会办公室应当召集提请补充调查的成员单位和稽查局进行协调，确需补充调查的，由审理委员会办公室报审理委员会主任或其授权的副主任批准，将案件材料退回稽查局补充调查。
第二十四条补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。
稽查局完成补充调查后，应当按照本办法第十四条、第十五条的规定重新提交案件材料、办理交接手续。
稽查局不能在规定期限内完成补充调查的，或者补充调查后仍然事实不清、证据不足的，由审理委员会办公室报请审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止审理。
第二十五条审理委员会成员单位认为案件事实清楚、证据确凿，但法律依据不明确或者需要处理的相关事项超出本机关权限的，按规定程序请示上级税务机关或者征求有权机关意见。
第二十六条审理委员会成员单位书面审理意见一致，或者经审理委员会办公室协调后达成一致意见的，由审理委员会办公室起草审理意见书，报审理委员会主任批准。
第三节会议审理
第二十七条审理委员会成员单位书面审理意见存在较大分歧，经审理委员会办公室协调仍不能达成一致意见的，由审理委员会办公室向审理委员会主任或其授权的副主任报告，提请审理委员会会议审理。
第二十八条审理委员会办公室提请会议审理的报告，应当说明成员单位意见分歧、审理委员会办公室协调情况和初审意见。
审理委员会办公室应当提前3日将会议审理时间和地点通知审理委员会主任、副主任和成员单位，并分送案件材料。
第二十九条成员单位应当派员参加会议，三分之二以上成员单位到会方可开会。审理委员会办公室以及其他与案件相关的成员单位应当出席会议。
案件调查人员、案件初审人员、审理委员会办公室承办人员应当列席会议。必要时，审理委员会可要求调查对象所在地主管税务机关参加会议。
第三十条审理委员会会议由审理委员会主任或其授权的副主任主持。首先由稽查局汇报案情及拟处理意见。审理委员会办公室汇报初审意见后，各成员单位发表意见并陈述理由。
审理委员会办公室应当做好会议记录。
第三十一条经审理委员会会议审理，根据不同情况，作出以下处理：
案件事实清楚、证据确凿、程序合法、法律依据明确的，依法确定审理意见；
(二)案件事实不清、证据不足的，由稽查局对案件重新调查；
(三)案件执法程序违法的，由稽查局对案件重新处理；
(四)案件适用法律依据不明确，或者需要处理的有关事项超出本机关权限的，按规定程序请示上级税务机关或征求有权机关的意见。
第三十二条审理委员会办公室根据会议审理情况制作审理纪要和审理意见书。
审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发。会议参加人员有保留意见或者特殊声明的，应当在审理纪要中载明。
审理意见书由审理委员会主任签发。
第六章执行和监督
第三十三条稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。
文书送达后5日内，由稽查局将相关文书送审理委员会办公室备案。案件执行结束后5日内，由稽查局将执行结果送审理委员会办公室备案。
第三十四条重大税务案件审理程序终结后，审理委员会办公室应当将相关证据材料退回稽查局。
第三十五条审理委员会办公室应当加强重大税务案件审理案卷的归档管理，按照受理案件的顺序统一编号，做到一案一卷、资料齐全、卷面整洁、装订整齐。
需要归档的重大税务案件审理案卷包括税务稽查报告、税务稽查审理报告以及本办法涉及的有关文书。
第三十六条各级国家税务局督察内审部门应当加强对重大税务案件审理工作的监督。
第三十七条各级国家税务局应当于每年1月20日之前，将本辖区上年度重大税务案件审理工作开展情况和重大税务案件审理统计表报送上级国税机关。
第七章附则
第三十八条各级国家税务局办理的其他案件，参照本办法执行。
第三十九条各级国家税务局在重大税务案件审理工作中可以使用重大税务案件审理专用章。
第四十条本办法中5日以下的规定指工作日，不包括法定节假日。
第四十一条按照国家税务总局的规划和要求，省局应当积极推动重大税务案件审理信息化建设。
第四十二条各级国家税务局应当加大对重大税务案件审理工作的基础投入，保障审理人员和经费，配备办案所需的录音录像、文字处理、通讯等设备，推进重大税务案件审理规范化建设。
第四十三条本办法自公布之日起施行。《江苏省国家税务局关于印发<江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法>的通知》(苏国税发[2003]158号)、《江苏省国家税务局办公室关于印发<江苏省国家税务局重大税务案件审理规程>的通知》(苏国税办发[2012]16号)、《江苏省国家税务局关于发布<江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法>的公告》(江苏省国家税务局公告2015年第2号)同时废止。
江苏省国税系统重大处理、处罚案件审理标准
单位 | 补税案件标准 | 处罚案件标准 | 备注 | |
省局 | 500万 | 250万 | | |
南京、苏州市局 | 200万 | 100万 | | |
县(区)局 | 30万 | 15万 | | |
无锡、徐州、常州、南通、扬州、泰州市局 | 100万 | 50万 | | |
县(区)局 | 20万 | 10万 | | |
连云港、盐城、宿迁市局及苏州工业园区局 | 50万 | 25万 | | |
县(区)局 | 10万 | 5万 | | |
淮安市局 | 150万 | 50万 | 市局统一审理 | |
镇江市局 | 50万 | 25万 | 市局统一审理 | |
说明：
1、上述标准是《江苏省国税系统重大税务案件审理实施办法》第十条第(一)项重大税务处理和处罚案件的标准；
2、重大税务案件审理实行分级审理制度，达到上述处理或处罚标准的案件，由稽查局提请本单位的审理委员会负责审理。
