- 沪国税函〔2016〕11号 上海市国家税务局、上海市地方税务局关于落实企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报工作的实施意见
- 文号：沪国税函〔2016〕11号阅读：1265发文日期：2016-02-04
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各区县税务局，市税务三分局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）等有关文件规定，为做好本市企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报工作，结合本市实际，提出如下实施意见，请按照执行。
一、各税务分局对企业报送的《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》（详见附件2）和申报资料（详见附件1），应在规定时间内予以受理，并在企业报送的《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》上加盖税务机关受理章后与《告知书》（详见附件3）一并发给企业。
各税务分局若在受理申报过程中发现企业报送资料不齐全的，应不予受理。
二、各税务分局应当在企业资产（股权）划转完成后，每年结合企业的纳税申报表信息、备案资料、其它税收征管信息以及第三方涉税信息，组织专家团队对资产（股权）划转特殊性税务处理事项开展风险排查。对存在风险点的企业，各税务机关应当采取稽查、纳税评估等后续管理方式，对企业资产（股权）划转特殊性税务处理情况进行核查。风险应对部门应将核查结果反馈所得税管理部门，风险核查指引由市局适时制定。
各税务分局采用实地核查方式核查的，应对企业保存的备查资料（详见附件5）进行核对。对未按规定保存备查资料的，各税务分局应按《中华人民共和国税收征收管理法》相关条款规定进行处理。
三、各税务分局应于企业所得税年度汇算清缴结束后的20日内，将企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报情况报告及《企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报情况统计表》（详见附件6）上报市局（所得税处）。
上海市国家税务局
上海市地方税务局
2016年2月4日
附件:1. 上海市企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报事项操作规程 2. 居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表 等.doc
