- 国税函〔2002〕17号 国家税务总局关于报送虚开增值税专用发票案件有关问题的通知
- 文号：国税函〔2002〕17号阅读：3004发文日期：2002-01-16
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为全面掌握和分析虚开增值税专用发票案件，及时采取防范措施，遏制利用增值税专用发票违法犯罪活动的发生，现就报送虚开增值税专用发票案件问题通知如下：
一、各省级国家税务局（稽查局）上报总局（稽查局）的虚开增值税专用发票案件报告，须同时抄送同级流转税管理部门（稽查局认为需要保密的除外）。
二、各省级国家税务局流转税管理部门接到稽查局抄送的虚开增值税专用发票案件报告后，须及时了解涉案企业的有关情况，在接到稽查局报告后10日内写出案件分析报告，并填写《虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表》（见附件），上报总局（流转税管理司），同时抄送同级稽查局。在案件查处过程中，如原上报的《虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表》内容发生变化的，应在10日内重新上报案件分析报告和《虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表》，同时抄送同级稽查局。
三、案件分析报告主要针对案件的具体情况，剖析作案的手法，检查税务登记、一般纳税人认定、防伪税控系统企业发行、发票保管及发售、认证、报税、纳税申报管理等环节的政策执行情况及存在的问题和漏洞，总结发现案件的有效作法，提出防范措施。
国家税务总局
二○○二年一月十六日
附件：虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表
案件名称：涉案企业名称：上报单位：上报时间：年月日
企业经营类型：1．商业2．其他注册资本：万元
一般纳税人暂认定时间：年月日一般纳税人正式认定时间：年月日认定是否违反规定认定一般纳税人资格：1．是2．否情况是否进行过实地核查：1．是2．否核查情况是否属实：1．是2．否
是否违反认定标准认定：1．是2．否是否存在其他违规行为：1．是2．否
审批的领购发票份数：份／月审批的领购发票版式：1．2．发票是否违反规定审批领购份数：1．是2．否是否违反规定审批发票版式：1．是2．否发售是否超过审批数量发售发票：1．是2．否是否未按审批版式发售发票：1．是2．否情况是否存在其他违反规定发售发票问题：1．是2．否
发行时间：年月日防伪发行开具何种版式发票：1．万元版2．十万元版3．百万元(以上)版税控是否未经批准即发行防伪税控开票系统：1．是2．否发行是否超越权限发行开具十万元版或百万元(以上)版工票系统：1．是2．否情况是否存在其他违规发行问题：1．是2．否
作案时间：年月至年月
领购发票：手写版发票份，电脑版发票份
作销开具发票其中：虚开发票
案项发票种类份数税额(万元)份数税额(万元)
期发手工开具
间票防伪税控系统开具
发合计
票申报数其中：虚假凭证
开凭证种类份数税额(万元)份数税额(万元)
具进手写版专用发票
及项电脑版专用发票
纳抵海关完税凭证
税扣农产品收购凭证
申凭废旧物资收购凭证
报证运输发票
情防伪税控发票份数份，已认证份，发现存在涉嫌违规发票份。
况税款计算销售额：万元，销项税额：万元，进项税额万元
及缴纳应纳税额：万元，已纳税额：万元纳税是否已被列为异常申报企业1．是2．否检查是否进行过纳税检查1．是2．否情况税务立案时间：年月日
公安立案时间：年月日主管税务机关：
注：1．本表所称发票，除特定发票外，均指增值税专用发票。
2．按实际情况逐栏填写本表，不得空栏，未发生的栏目填“－”。
