各区、市人民政府，市政府各部门，市直各单位：
为深入贯彻落实《山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见》﹙鲁政发[2016]10号﹚，加快推进供给侧结构性改革，进一步减轻我市企业税费负担，降低财务支出成本，促进实体经济发展，结合我市实际，现提出以下实施意见：
一、降低企业税费负担
1.全面实施营改增试点。按照国家统一部署，全面实行建筑业、房地产业、金融业和生活服务业营改增试点，并将企业新增不动产纳入增值税抵扣范围。新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。(市国税局、市地税局、市工商局、市质监局、市国土资源房管局、市交通运输委、市农委按职责分工负责)
2.全面落实小微企业税收优惠政策。2017年12月31日前，对月销售额不超过3万元(含3万元)的小微企业，免征增值税；对年应纳税所得额在30万元以下(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，并按20%的税率缴纳企业所得税。(市国税局、市地税局按职责分工负责)
3.适当降低纳税人城镇土地使用税负担。2017至2018年，各区(市)政府可根据本地实际情况，在现行税额幅度内，提出降低城镇土地使用税适用税额标准的意见，经市政府同意后，报省政府批准后执行。对物流企业自有(包括自用和出租)的大宗商品仓储设施用地，2017年12月31日前，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。(市财政局、市地税局按职责分工负责)
4.扩大收费基金优惠政策免征范围。按照国家统一部署，继续对报检的所有出境货物、运输工具、集装箱及其他法定检验检疫物免收出境检验检疫费。对国内植物检疫费等18项涉企行政事业性收费的免征范围，由小微企业扩大到所有企业。2017年12月31日前，对符合条件的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费和残疾人就业保障金。(市财政局，青岛出入境检验检疫局、市国税局、市地税局、市物价局按职责分工负责)
5.调整整合部分政府基金。从2017年3月1日起，将散装水泥专项基金并入新型墙体材料专项基金，对新型墙体材料专项基金按规定标准的80%征收。(市财政局、市城乡建设委按职责分工负责)
6.降低企业通关成本。深化区域通关一体化改革，逐步推进国际贸易“单一窗口”建设，提高口岸通关效率。对进出口环节海关查验没有问题的外贸企业，免除吊装移位仓储费用。(市口岸办、市财政局，青岛海关按职责分工负责)
二、降低企业社会保障性支出
7.降低企业社会保险综合费用。按照国家统一部署，精简社会保险种类结构，将生育保险和基本医疗保险合并实施；按照省有关部署要求，落实降低职工社会保险单位缴费费率政策。研究实施工伤险费率浮动机制，依据支缴率、工伤发生率、一至四级伤残人数、因工死亡人数等因素，定向下调企业工伤保险费，将工伤保险平均费率水平下调至0.57%。落实困难企业临时性社会保险缓缴和减免滞纳金政策。(市人力资源社会保障局、市卫生计生委按职责分工负责)
8.适当调整企业住房保障政策。根据国家统一部署，阶段性降低企业住房公积金缴存比例。凡是超出国家规定缴存比例的，必须按规定降下来。对缴存住房公积金确有困难的企业，可在一定幅度内适当降低缴存比例或者缓缴。经济效益下降、支付能力不足、现仍发放住房补贴的企业，应下调住房补贴发放比例。(市住房公积金管理中心、市国土资源房管局按职责分工负责)
9.减轻建筑行业缴费负担。2017至2018年，将建筑企业养老保障金提取比例由2.6%下调为1.3%。对大型或跨年度工程，一次性缴纳养老保障金确有困难的，可分期缴纳。连续3年市场主体考核为A级且无工程款拖欠的建设单位(含代建单位)、上年度市场主体考核为A级的施工企业(含总承包、专业承包和施工劳务企业)，可免予缴存建筑劳务工资保证金。(市城乡建设委、市财政局按职责分工负责)
10.建立家政服务从业人员商业综合保险财政补贴制度。凡是已在我市行政区域内工商登记或民办非企业单位登记，经营主业为家政服务、养老服务、社区照料服务、病患陪护服务和残疾人托养服务等家庭服务事项的机构，为家庭服务从业人员购买商业综合保险的，由注册地财政部门按保险缴费的50%，且每人每年不高于60元的标准给予家庭服务机构综合保险补贴，所需资金从各级就业补助资金中列支。(市人力资源社会保障局、市财政局，各区、市政府按职责分工负责)
三、降低企业创业创新成本
11.鼓励科学仪器设备协作共用。2017至2018年，对企业使用高校、科研院所及其他企事业单位研发机构的科学仪器设备进行检测、试验、分析等活动发生的检验测试费用，市级按照当年实际发生额不超过10%(“千帆计划”企业、高新技术企业不超过20%)的比例给予补助，同一企业每年最高补助50万元；对仪器管理单位的补贴标准为当年实际发生检验测试费用的10%，同一单位每年最高补助200万元。对企业当年加计抵扣确认的研发费用给予最高10%的奖励补贴，同一企业最高奖励额为100万元。(市科技局、市财政局按职责分工负责)
12.降低企业研发设计成本。全面落实研发费用加计扣除政策，通过政府购买的形式，支持工业设计公共服务平台面向本市企业、设计人才和社会公众提供工业设计相关的各类服务;支持国内外工业设计专家和机构，面向本市企业在职人员开展中短期工业设计培训;支持本市企业参加国内外著名的工业设计展览。(市经济信息化委、市科技局、市财政局、市发展改革委、市国税局、市地税局按职责分工负责)
13.降低企业技术设备引进成本。对企业以一般贸易方式进口列入国家《鼓励进口技术和产品目录》范围内的先进技术、设备、关键零部件等，给予进口贴息扶持；对列入省、市级《鼓励进口技术和产品目录》的，按照我市支持外贸回稳向好有关政策，由各区(市)结合实际给予进口贴息扶持，鼓励企业引进适合我市产业转型升级的关键技术和设备。(市商务局、市财政局、市发展改革委，各区、市政府按职责分工负责)
14.实施首台(套)重大技术装备补助政策。认定为国家或省首台(套)重大技术装备示范项目的，列入青岛市首台(套)重大技术装备财政扶持名单，并给予一定补助。鼓励企业购买责任保险、财产保险、产品质量保证保险、信用保险、意外和健康保险等科技保险系列产品，对保险公司发生的赔偿损失给予一定比例补偿，进一步促进装备制造技术创新和成果转化。(市经济信息化委、市财政局、市科技局按职责分工负责)
15.加大对企业知识产权保护财政奖补力度。年度内授权且权属明确的国内发明专利，每件资助5000元。年度内在美国、欧盟和日本取得发明专利授权的，每件资助5万元；在设有专利审批机构的其他国家或地区取得发明专利授权的，每件资助3万元。对同一发明创造在多个国家获得发明专利权的，最多按5个国家予以累计资助。依照《专利合作条约》(PCT)规则提交专利申请的项目，在取得国家检索之后1年内，资助1万元。有效发明专利维持费资助标准为：满5年的，给予1600元资助；满10年的，给予6000元资助；满15年的，给予13000元资助。(市科技局、市财政局按职责分工负责)
16.降低企业职业培训成本。通过举办各类企业培训班，提高企业家管理水平。提高“金蓝领”培训补贴标准，实施企业新型学徒制试点，对按规定开展新型学徒制的企业，按企业支付给培训机构培训费用的60%给予职业培训补贴，每人每年的补贴标准原则上应控制在4000至6000元的合理区间，补贴期限不超过2年。培训后取得中级以上职业资格证书的，按补贴标准的100%给予补贴；培训后未能取得中级以上职业资格证书的，按补贴标准的50%给予补贴。(市人力资源社会保障局、市经济信息化委、市财政局按职责分工负责)
四、降低企业融资成本
17.建立创新融资风险共担机制。实施科技型中小微企业专利权质押贷款资助政策，支持企业购买专利质押贷款保证保险，对投保企业给予一定的贴息和保费补助，每家企业年度内可享受保险费资助的贷款额度最高不超过500万元，最多可获得3年的保险资助，第一年资助80%，第二年资助60%，第三年资助40%；每家企业年度内享受保险费资助最高不超过8万元。对贷款企业按贷款年利息的50%给予贴息资助，享受贴息资助的贷款额度最高不超过500万元，同一企业年度内享受贴息资助最高不超过20万元。(市科技局、市财政局、市经济信息化委，青岛银监局按职责分工负责)
18.建立小微企业贷款风险补偿机制。根据金融机构每年度对10个实体行业小微企业贷款额较上一年增量部分，分类按一定比例核算风险补偿金，最高核算比例不超过1%。设立小微企业贷款风险共担基金，对信用及信用放大贷款和政银保、政银担等合作提供增信和分担风险。(市经济信息化委、市财政局、市农委，青岛银监局、人民银行青岛中心支行按职责分工负责)
19.培植壮大融资担保机构。探索由市财政、各区(市)政府及国有投资公司共同出资设立市级再担保机构，完善融资担保体系。加快培育组建市级农业信贷担保机构，形成全市政策性农业信贷担保体系，为农业龙头企业产业化经营、新型农业经营主体粮食生产等提供信贷担保服务。(市金融工作办、市财政局、市经济信息化委、市农委，青岛银监局，各区、市政府)
20.降低外贸企业收汇融资风险。进一步扩大短期出口信用保险规模，对企业出口信用保险保费财政补贴比例提高到不超过50%，引导出口企业利用出口信用保险政策工具，有效规避出口收汇风险。(市商务局、市财政局、市金融工作办按职责分工负责)
21.鼓励企业通过多层次资本市场融资。对拟在国内主板、中小企业板、创业板上市的本市企业,其发生的券商、律师、会计师、资产评估、项目咨询等中介机构服务费用,按照总额的50%给予补助,最高不超过300万元。境外首发上市的企业,在募集资金到账后,按融资额(扣除发行费用)的0.2%给予补助,补助金额最高不超过300万元。对实现“买壳”上市,并将上市公司注册地迁至我市的企业,其发生的券商、律师、会计师、资产评估、项目咨询等中介机构服务费用,按照总额的50%给予补助,最高不超过300万元。市级重点拟挂牌企业在全国中小企业股份转让系统成功挂牌后,给予一次性不超过120万元的补助。企业在全国中小企业股份转让系统挂牌后实现直接股权融资的,按照实际到位资金3‰的比例给予一次性补助,最高不超过30万元。在区域性股权交易市场挂牌的我市非上市股份公司、有限责任公司,给予30万元挂牌费用补助。补助资金由市、区(市)两级财政按照现行财政体制共同负担。(市金融工作办、市经济信息化委、市财政局，各区、市政府按职责分工负责)
22.降低参与政府采购企业的成本负担。取消政府采购合同预留尾款用作质保金的做法，全面推广政府采购信用担保业务，逐步以信用担保替代现金方式缴纳保证金，减轻中标(成交)企业负担。积极推广政府采购合同融资政策，引导各金融机构利用政府采购信用开发新型融资产品，拓宽企业融资渠道。(市政务服务管理办、市财政局、市金融工作办、市经济信息化委，青岛银监局按职责分工负责)
23.加大政府工程款清偿力度。各区(市)要统筹安排资金，加快对纳入政府债务的已逾期应付工程款的偿还进度，确保今年2月底前偿清，对于年内到期的应付工程款确保逐笔及时清偿到位。健全控制工程款拖欠的长效机制，各类新建政府投资类项目在可行性论证阶段必须落实建设资金来源，切实防止发生新的拖欠。(各区、市政府，市城乡建设委、市发展改革委按职责分工负责)
五、降低企业优化产能支出
24.全面落实企业重组改制税收优惠政策。企业通过合并、分立、出售、置换等方式，转让全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力的，涉及的货物转让不征增值税，涉及的不动产、土地使用权转让暂不征收增值税。符合条件的股权和资产收购交易，在计算缴纳企业所得税时，可做特殊性税务处理，对股权支付部分暂不确认所得或损失。企业整体改制涉及的国有土地、房屋权属转移、变更的，可暂不征收土地增值税，承受方免征契税，符合条件的企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。(市财政局、市国税局、市地税局按职责分工负责)
25.降低企业能源利用改造成本。对新建、改造的高效煤粉锅炉示范项目，按照不超过10万元／蒸吨的标准，市级给予一次性奖励，奖励资金总额不超过环保设施总投资额(包括工程土建、设备、建设安装、分布式控制系统，20蒸吨/小时及以上锅炉还包括在线监测投入)的60％。(市发展改革委、市财政局、市经济信息化委、市环保局按职责分工负责)
青岛市人民政府
2017年1月23日
