公司出租一个店铺铺面。公司是小规模纳税人,请问本公司开租金普通增值税发票给对方公司 需要缴纳什么税?开票税率是多少? 公司所得的租金需要交多少的所得税?
来源:国家税务总局海南省税务局 12366 发布日期:2019-03-25
公司出租店铺涉及以下税费种:
1、增值税:5%。(根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条第一款规定:“小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。”)
2、城市维护建设税:7%(5%或1%)。
3、教育费附加:3%,地方教育附加:2%。
4、企业所得税:25%。(根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定:“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所。”)
5、房产税:12%。
6、印花税:1‰。
因此,如需缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和印花税的,可按上述文件规定享受优惠。
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