季初资产总额和季末资产总额怎么填?是指资产负债表上面的资产合计吗?

来源:税台网 人气:6335发布日期: 2019-04-13 作者:国家税务总局海南省税务局 12366

来源:国家税务总局海南省税务局  12366  发布日期:2019-04-11

根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)>等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第3号)附件:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的规定:“季初资产总额(万元)、季末资产总额(万元):必报项目。纳税人填报税款所属季度的季初和季末资产总额。季度中间开业的纳税人,“季初资产总额”填报开业时资产总额。季度中间停止经营的纳税人,“季末资产总额”填报停止经营时资产总额。填报单位为人民币万元,保留小数点后2位。”另根据《关于<国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)>等部分表单样式及填报说明的公告>的解读》第二条第二款规定:“将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等需要计算的指标细化为“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”项目,由企业依据会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据直接填列,无需再为享受税收优惠而特别计算。” 因此,季初资产总额和季末资产总额应按上述规定进行填列。

 

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