你好,我想咨询企业所得税中收入确认的问题。 在所得税法第二章第九条中规定企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 而企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。那如果出现跨年收取租金的情况,请问该如何计算所得税收入,比如合同约定每年的3月和9月支付半年的租金,那到12月末,企业所得税收入中是否需要计提10-12月份的收入

来源:税台网 人气:335发布日期: 2019-10-24 作者:天津税务12366

来源:天津税务12366  发布日期:20191024

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根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

第十九条企业所得税法第六条第()项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

国税函〔201079

一、关于租金收入确认问题

根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

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