来源：中国税务报 记者 李文 发布日期：2018-12-4
在优质棉重要产区新疆巴音郭楞蒙古自治州，一些棉纺企业精心制造“正常经营”表象，暗里一方面虚构籽棉收购业务，自己给自己虚开农产品收购发票；另一方面根据棉纺产业优惠条件弄虚作假，虚开发票，违规套取财政补贴，收取开票费。这一骗局最近被税务机关利用大数据技术揭穿，已挽回税收损失1.5亿元。
最近，以盛产优质棉著称的新疆巴音郭楞蒙古自治州（以下简称巴州）发生了一场打击棉纺企业虚开发票、骗取财政补贴的战斗。
棉区引来众企业，有人骗补并虚开发票
巴州是我国优质棉重要产区，2017年棉花种植面积已达到320万亩，目前已有棉纺企业642户。然而，在这个繁荣的市场中，有人打起了虚开骗补的主意。
今年4月底，国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局（以下简称巴州税务局）收到国家税务总局下发的20户打虚打骗案源，涉案企业全部为棉纺企业。
针对这一情况，巴州税务局决定对棉纺行业展开深挖细查。
通过侧面了解，税务人员听闻，巴州有棉纺企业弄虚作假享受国家扶持棉纺产业的优惠政策，违规套取财政补贴，虚开发票。
从大数据找突破，筛出79户高风险企业
巴州税务局高度警惕，考虑到不法分子通常作案隐蔽，反侦察意识强，为避免打草惊蛇，决定先做好案头分析工作，争取从大数据中找到突破。
一方面，依托金税三期系统和增值税发票管理新系统等信息系统，筛选、集成靶向指标，根据指标选案；另一方面，结合巴州税务局搭建的棉纺织业个性化管理模型，全面剖析棉纺行业和企业的各项经营指标。在此基础上，实行四级风险管理应对措施，综合反映靶向企业的税法遵从情况，同时与基层局共享对有关基础数据的分析方式和成果。
通过对20户案源企业上下游购销业务的逐一分析排查，该局筛选出79户企业。这些企业存在开票变动幅度明显、购销业务有违常规、虚开或接受虚开发票风险高的特征。
此后，针对这些企业的专项检查启动。
为做好这次专项检查工作，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局相关领导先后3次到巴州督导，对办案方向、证据定性等方面提出建议；巴州税务局党委专题部署检查任务，多次向当地党政领导汇报，争取形成了多部门联动的办案机制。
传统检查遇阻碍，从记账凭证中找棉农信息
“一开始，我们按照传统方式查案，但查了几户企业后发现，这些企业的注册资金与用工人数、经营规模都很匹配，票流、货流、资金流也都完全一致，看不出什么问题。”巴州税务局稽查局检查一科科长席水莲说。
基于这种情况，检查组转而通过询问寻求突破。但几经询问，只得到一个有价值的信息，即多数被查企业的法定代表人是实际经营人的亲戚或朋友，这些人大多是同乡。显然，在巴州，棉纺行业企业已经形成家族化、同乡化的趋势，从口供上打开缺口的想法不切实际。
意识到这一点，检查组决定从细微处找疑点。他们逐笔核查被查企业的会计记账凭证，发现有部分企业的收购凭证资料中，农民的种植面积信息是通过对《自治区棉花目标价格改革信息平台》截图打印出来的。检查组随即到田间地头，连续10天核实了100余农户，最终查实：有关企业开具的部分收购发票上列示的农户，实际上并没有向该企业交售过籽棉，是企业对《自治区棉花目标价格改革信息平台》截图进行信息篡改后，伪造了收购棉花凭证，并据此虚开农产品收购发票。
这意味着，案件找到了突破口。
为深入了解涉案企业的作案手段，检查组登录网络，对《自治区棉花目标价格改革信息平台》的种植面积上报系统、棉农交售信息查询系统等各功能模块仔细研究，彻底搞清楚了从实地核查棉农土地面积、棉农交售棉花、加工企业开具收购发票到发放补贴各个流程的细节。
多部门联动，完善证据链条挽回上亿税款
案件最终能否查实，资金流成为重中之重。然而，由于中国人民银行巴州中心支行的查询数据权限不够，无法根据检查组的需要提供有关资金流数据。
得知这一情况后，新疆税务局稽查局马上与中国人民银行乌鲁木齐市中心支行联系，选派巴州税务局2名检查人员到乌鲁木齐市各家商业银行进行账号查询。乌鲁木齐市各商业银行按照相关规定，在1周内查询企业银行账户500余个、银行流水信息数十万余条。比对分析有关资金回流证据与物流证据，检查组确定这些证据相互印证，使涉案棉农企业虚开发票的证据链条更加清晰。
调查至此，巴州税务局决定请警方介入。6月12日，该局与巴州公安局经侦支队组成“6·12”税警专案组。税警双方研判这个特大虚开案件的情况后，拟定了周密措施。6月20日晚上，警方采取集中抓捕行动，成功控制犯罪嫌疑人7名。
“此后，专案组多次召开税警协调会议，组织骨干力量对重点犯罪嫌疑人展开心理攻坚和深挖扩线工作，结果又锁定团伙成员50余人。”巴州公安局经侦支队副支队长尼木才仁告诉记者。
专案组最终查实，有16户棉纺织企业一方面虚构籽棉收购业务，自己给自己虚开农产品收购发票；另一方面伪造棉纱棉布销售业务，对外虚开棉纱棉布销售增值税专用发票，非法获取开票手续费，骗取纺织服装产品出疆运费补贴。为扶持棉纺行业发展，巴州针对棉纺行业企业推出了多项财政补贴措施，企业只要符合规定条件即可申请享受。其中，纺织服装产品出疆运费补贴的条件之一是，企业要有对外销售棉纱棉布的发票。于是，这些不法企业便对外虚开棉纱棉布销售增值税专用发票，由此既获得财政补贴，又获得开票手续费，共涉嫌违规骗取财政补贴4060万元。
案件查实后，巴州税务局专项检查组深入分析涉及发票的流向数据，逐级追踪，在取得确凿证据的情况下，通过协查系统向全国15个省发出了306份确定虚开函，涉及发票5000份，由此挽回国家税收损失1.5亿元。
后 记
案件产生后续效应
“这次巴州税警双方查处的虚开发票大案，意义重大，可以说是清除了危害巴州棉纺行业发展的害群之马，规范了行业秩序，为我们规范经营的棉农企业营造了公平公正的税收法治环境，我们对此拍手称快。我们有信心借‘丝绸之路’的东风，创出新疆棉业的优质品牌。”新疆利华棉业股份有限公司财务负责人毕桂荣向记者表示。
巴州金富特种纱业有限公司财务负责人文丽对此有相同感受。她说：“巴州大力支持我们棉纺企业发展，但一些不法分子利用国家优惠政策，实施骗税和虚开发票违法犯罪活动，这严重影响了我们正规企业的经营。这次巴州税警部门对非法企业的打击行动，优化了营商环境，我们更有信心做大做强了。”
“我们不能仅就查案而查案，规范行业税务管理才是重中之重，此案查办体现了这个思路。”在案件查办结束后，巴州税务局局长师永革说。他指出，这次查处行动，巴州税务局从制度和管理层面入手，借助金税三期系统和增值税发票管理新系统，发挥大数据在案源筛选上的优势，准确地定位疑点企业，并通过棉花收购企业评估模型精准地对风险企业采取了管理措施。据悉，在此案查办结束后不久，该局在尉犁县组织召开“纺织、棉花企业虚开增值税发票自查、自首”大会，倡导诚信纳税。通过此案查办，该局进一步丰富了棉纺行业风险评估模型，一定程度上实现了通过查处一个行业的违法企业、规范一个行业税收秩序的目标。
