- 依托预警机制 中介人员协防巨额虚开
- 文号：无阅读：1924发文日期：2019-02-27
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来源：中国税务报 作者：姜楠 本报记者 程丽华 郑国勇 发布日期：2019—02—27
“多亏了税务人员日常以案说法培训，我才会有这么强的警觉性，否则这次我就成虚开违法的帮凶了。”在协助税务机关成功防范一起虚开发票违法活动后，大连长兴岛经济区某中介事务所的李会计松了一口气。近日，国家税务总局大连长兴岛经济区税务局通过虚开发票预警干预机制，成功防范了一起金额1.2亿元的虚开违法活动。
虚开发票预警干预机制，是国家税务总局大连长兴岛经济区税务局与当地税务中介机构建立的涉票违法防范互动机制。中介机构在日常工作中如发现虚开违法迹象，及时通报税务机关，税企联动共同防范遏制虚开违法活动发生。
李会计是一家代理记账事务所的员工。大连长兴岛经济区99%的成品油企业均委托其所在事务所办理代理记账等涉税业务。最近，大连长兴岛区税务局与该事务所建立了虚开发票预警干预工作机制，税务人员定期到事务所开展针对性培训，以案说法，指导事务所人员增强违法行为辨识能力。正是这种顺畅的工作机制，使得税企共同发力，成功防范了一起开票金额1.2亿元的虚开违法活动。
不久前，李会计接到其代理记账的M成品油经销公司负责人电话，通知她为该企业认证金额为2.2亿余元的汽油进项发票，随后到税务机关申领1210组、合计金额为1.2亿元的汽油增值税专用发票开具给指定的两家企业。
按照该企业要求，李会计申领了发票。然而，在随后认证企业进项发票和对外开具发票的过程中，李会计觉得情况有些异常：M成品油经销公司成立于2014年，2016年以来几乎没有业务发生，月月零申报，但今天突然销售额激增，开票量巨大，并且受票企业集中，又要在一天之内将票开出……李会计想起税务人员以案说法的案例，顿时心中一紧。
起了疑心的李会计随即拨通了长兴岛经济区税务局税源管理科税务人员的电话，叙述了相关情况。税务人员立即登录软件系统查询相关发票信息，发现M成品油经销公司上游开票企业为福建某能源公司，2018年9月刚刚成立，此前没有销售收入，也无进项抵扣。但这家企业却在前两天给M成品油经销公司一次性集中开具了23组汽油增值税专用发票，销售金额合计2.2亿余元。税务人员认为，上游企业具有较大虚开发票嫌疑，长兴岛的M成品油经销公司极有可能是虚开违法链条上的第二个环节。
税务人员马上联系李会计，嘱咐她暂时不认证上游企业开具的增值税发票，也不要给下游企业开票。
为了尽快验证判断，税务人员设法与上游企业福建某能源公司的主管税务机关取得了联系。当地税务机关得知情况后十分重视，迅速核查福建某能源公司情况，发现该企业经营异常，有销无进，并且已失联，随即将其开出的23组增值税专用发票全部认定为异常凭证，并通过异地协作平台向大连长兴岛经济区税务局进行了函告。
接到对方税务机关回函后，大连长兴岛区税务局按照异常凭证处理流程，向M成品油经销公司下达了《税务事项通知书》，要求其不得抵扣福建某能源公司开具的增值税专用发票，同时告知李会计所在事务所暂停为该企业办理对外开具增值税专用发票等业务，并将相关信息传送至稽查部门对企业实施进一步核查。
