- 宁夏首起重大涉黑虚开案宣判
- 文号：无阅读：1186发文日期：2019-08-20
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来源：中国税务报 作者：厉风 发布日期：2019—08—20
近日，宁夏回族自治区石嘴山市中级人民法院经过审理，对宁夏首起重大涉黑虚开犯罪案件作出终审判决：对LX煤炭运销有限责任公司实际控制人徐某祥、法定代表人徐某凡、公司会计崔某某等涉黑团伙成员共计7人，以虚开增值税专用发票罪判处3年到4年有期徒刑；对恶意接受LX煤炭运销有限责任公司虚开增值税专用发票的6户企业法定代表人或实际经营人，以虚开增值税专用发票罪分别判处6个月至1年不等的有期徒刑；对LX煤炭运销有限责任公司和接受其虚开发票的公司，以虚开增值税专用发票罪处以2万元～19万元不等的罚金。此案是宁夏税务稽查部门自扫黑除恶专项工作启动以来查办的第一个涉及黑恶势力的虚开发票案件。
2018年11月10日，石嘴山市公安局在侦办涉嫌黑社会组织犯罪案件过程中，发现LX煤炭运销有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发票。得知此消息，石嘴山市扫黑除恶专项斗争领导小组要求税务部门介入。彼时，税务部门刚经历国地税征管体制改革，稽查机构重新组建，人员尚需磨合，石嘴山市税务局稽查局决定迎难而上，将此次涉黑案件查办工作作为锻炼队伍的契机。
接到公安部门移交的涉案线索后，石嘴山市稽查局领导立即向市局党委汇报并成立涉黑涉税案件专案组，抽调7名稽查人员进驻公安办案中心，全力以赴展开查办工作。
调取涉案企业的账簿凭证、进销项等涉税资料，仔细梳理分析，稽查人员发现多处涉税疑点。为尽快取得突破，稽查人员决定直接就有关问题向LX煤炭运销有限责任公司的负责人和会计询问。但结果并不理想，面对询问，该公司负责人和会计都支支吾吾，推来挡去，不给予明确答复。
专案组及时转换思路，与公安部门一起召开案情分析会，汇总线索，讨论寻找其他突破口。根据各方汇总情况，专案组细分小组，调整检查方案：由账务检查小组继续开展账簿凭证检查工作，进一步掌握涉案企业的纳税申报、增值税发票领用和业务款项收支等情况；询问小组配合公安部门继续询问涉案当事人，同时做好证据转换、线索汇总等基础资料工作；外围调查小组提取涉案企业和相关个人的银行流水，追踪资金流向，并提取有关受票企业的增值税发票、付款凭证等资料。
根据新方案，专案组人员白天检查涉案企业的账务资料、制作询问笔录、提取银行流水，晚上整理资料、核对线索、商量确定下一步的检查方向。
经过大量严谨细致的调查取证工作，专案组最终从受票方的收付款渠道取得突破，通过对6户受票企业的协查取证，反向证实了LX煤炭运销有限责任公司虚开增值税专用发票的违法犯罪行为。
在办案过程中，专案组严格履行法定职责，严格按照《税务稽查工作规程》调查取证，确保查处案件程序合法、违法事实清楚、证据确凿有效。基于此，法院审理本案，在涉税判决的证据上，完全采信了由税务稽查部门制作的《税务稽查报告》中认定的违法事实，以及由专案组提取的涉税证据，依法以虚开增值税专用发票罪对涉案企业及下游受票企业、个人全部判处有期徒刑和罚金。
目前，专案组已组织石嘴山市4户接受LX煤炭运销有限责任公司虚开发票的企业入库增值税110万元，向外省市2户受票企业主管税务机关发送《已证实虚开通知书》。
