来源:中国税务报 作者:汪明清 毕赣斌 施文洁 发布日期:2019—09—04
近日,国家税务总局常州市税务局第二稽查局联合常州市公安局武进分局经侦大队共同调查,历时3月破获一起团伙虚开增值税运输发票案件。虽然违法人员挖空心思伪装业务记录,为虚开的每份发票都提供了看似“完美”的运输业务清单,但其违法行为仍难逃办案人员的法眼。
不久前,武进区公安机关向常州市税务机关提供线索称,有12户物流公司涉嫌大量虚开运输类增值税专用发票。常州市税务稽查部门立即与公安机关成立专案组实施追踪调查。
办案人员根据线索资料,从多个税收管理软件中提取了涉案企业的涉税信息,比对分析涉案企业近年来的发票明细数据,汇总分析了涉案12家物流公司的上下游情况,发现了大量疑点,认为该案涉嫌团伙作案。
为证实企业虚开发票的违法事实,专案组对12户涉案企业实施进一步调查,发现这些企业中有11户企业为同一注册地址。在实地检查过程中,办案人员发现,涉案的12户企业虽年营业额上亿元,但在企业财务报表中却无员工工资发放记录,无财务费用、业务招待费和运营费用等支出,收入与支出明显不匹配。
实地检查过程中,细心的办案人员在企业的办公电脑中发现了一份名为“开票费用”的电子台账,通过对涉案企业1.5万余条收取开票费的数据进行查核,办案人员发现这份台账记录与企业发票开具日期很匹配、金额也成比例,数据信息真实。
随后,专案组成员调取了涉案企业和相关人员的61个银行账户、近8万条纸质及电子流水数据,进行了仔细对比分析。结合现场核查发现的开票台账信息,对下游受票企业和陆续浮出水面的相关开票业务“中间人”实施追踪核查,不仅发现涉案企业与下游受票企业存在大量资金回流情况,同时也通过调查取得了12户涉案企业在无真实业务情况下,向下游企业虚开发票牟利的证据。
时机成熟后,警方布控出击,对12户空壳运输企业的实际控制人朱某、陈某,以及其团伙其他成员陈某、郭某等5名人员实施抓捕,并捣毁了4个非法开票窝点。随后,在下游受票企业所在地警方配合下,开票“中间人”蒋某、吴某等28名人员也相继落网。
团伙成员朱某、陈某等人落网后,面对证据,对其虚开发票违法行为供认不讳。
经查,朱某、陈某等人结成团伙,以中间人介绍和自行联络“业务”的方式,在2016年~2018年期间,共向下游的22个省、市地区的3600多户企业虚开发票1.5万多份,涉及金额6.3亿元,税额6600万元。
常州市税务机关已向受票企业所在地税务机关发出《已证实虚开函》开展协查,追缴受票企业抵扣税款。目前,案件已有25名犯罪嫌疑人被依法移送司法机关起诉,8人被依法取保候审。
上一篇: 财政部 税务总局公告2019年第84号 关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告
国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
924财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
613关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
428工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
350中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知
328国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
292最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
233财政部 税务总局关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
162国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(第十四批)的公告
131支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)
1186中华人民共和国公司法
1030国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
924财政部 税务总局 民政部关于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
639财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
613财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
485财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
464关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
428工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
350中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知
328财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十二批)的决定
124329国家税务总局河南省税务局 河南省支持灾后恢复重建税费优惠政策措施宣传手册
114162财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
29240财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
27025秋后算账,霍尔果斯二千多家企业被要求税务自查
25572广东税务发布2019年度汇算清缴热门65问
23290国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
22725财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
22506财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
19745财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告
18642税务筹划108招
图书:税务筹划108招
图书:企业所得税实操手册
图书:个人所得税实操手册
Copyright ©2012-2022 TAXTAI.COM All Rights Reserved
北京财春教育科技有限公司 京ICP备08012556号-6