序号 | 违法行为 | 处罚依据 | 处罚标准 |
1 | 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 | 1.个人每次处20元的罚款，单位每次处50元的罚款。 2.被认定为非正常户的，无未缴销发票且无欠缴税款、滞纳金、罚款的，个人处200元的罚款，单位处500元的罚款；未缴销发票不满200份且欠缴税款、滞纳金、罚款金额不满20万元的, 个人处500元以上2000元以下的罚款，单位处1000元以上2000元以下的罚款。 3.纳税人有其他严重情节的，或者被认定为非正常户的纳税人未缴销发票200份以上或者欠缴税款、滞纳金、罚款金额20万元以上的，处2000元以上10000元以下的罚款。 |
2 | 未经有权机关指定，非法印制发票 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条，违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具。 1.没有违法所得的，处10000元的罚款。 2.有违法所得的，处10000元以上50000元以下的罚款。 |
3 | 应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。 | 1.涉及发票金额不满50000元，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以下的罚款；未在限期内改正的，处1000元以上2000元以下的罚款。 2.涉及发票金额50000元以上500000元以下，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以上4000元以下的罚款；未在限期内改正的，处2000元以上5000元以下的罚款。 3.涉及发票金额超过500000元的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
4 | 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的。 | 1.在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以下的罚款。 2.未在限期内改正的，处1000元以上5000元以下的罚款。 3.有其他严重情节的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
5 | 使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的。 | 1.在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以下的罚款。 2.未在限期内改正的，处1000元以上5000元以下的罚款。 3.有其他严重情节的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
6 | 拆本使用发票 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （四）拆本使用发票的。 | 1.涉及发票不满100份的，处 1000元以下的罚款。 2.涉及发票100份以上200份以下的，处1000元以上5000元以下的罚款。 3.涉及发票超过200份或者有其他严重情节的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
7 | 扩大发票使用范围 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （五）扩大发票使用范围的。 | 1.涉及发票不满100份的，处 1000元以下的罚款。 2.涉及发票100份以上200份以下的，处1000元以上5000元以下的罚款。 3.涉及发票超过200份或者有其他严重情节的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
8 | 以其他凭证代替发票使用 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （六）以其他凭证代替发票使用的。 | 1.涉及发票金额不满50000元，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以下的罚款；未在限期内改正的，处1000元以上2000元以下的罚款。 2.涉及发票金额50000元以上500000元以下，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以上4000元以下的罚款；未在限期内改正的，处2000元以上5000元以下的罚款。 3.涉及发票金额超过500000元的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
9 | 跨规定区域开具发票 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （七）跨规定区域开具发票的。 | 1.涉及发票不满100份的，处 1000元以下的罚款。 2.涉及发票100份以上200份以下的，处1000元以上5000元以下的罚款。 3.涉及发票超过200份或者有其他严重情节的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
10 | 未按规定缴销发票 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （八）未按照规定缴销发票的。 | 1.定额发票不满500份，卷式发票不满300份，其他发票不满100份的，处1000元以下的罚款。 2.定额发票500份以上，卷式发票300份以上，其他发票100份以上200份以下的，处1000元以上5000元以下的罚款。 3.其他发票超过200份或者有其他严重情节的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
11 | 未按规定存放和保管发票 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （九）未按照规定存放和保管发票的。 | 1.定额发票不满500份，卷式发票不满300份，其他发票不满100份的，处1000元以下的罚款。 2.定额发票500份以上，卷式发票300份以上，其他发票100份以上200份以下的，处1000元以上5000元以下的罚款。 3.其他发票超过200份或者有其他严重情节的，处5000元以上10000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
12 | 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 | 1.涉及发票不满100份的，处 1000元以下的罚款。 2.涉及发票在100份以上500份以下的，处1000元以上10000元以下的罚款。 3.涉及发票超过500份或者有其他严重情节的，处10000元以上30000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
13 | 丢失发票或擅自损毁发票 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。 | 1.定额发票不满500份，卷式发票不满300份，其他发票不满100份的，处1000元以下的罚款。 2.定额发票500份以上，卷式发票300份以上，其他发票100份以上200份以下的，处1000元以上10000元以下的罚款。 3.其他发票超过200份或者有其他严重情节的，处10000元以上30000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
14 | 虚开发票（1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票） | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 1.虚开金额在10000元以下的，处50000元以下的罚款。 2.虚开金额超过10000元的，处50000元以上500000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
15 | 非法代开发票 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 非法代开发票的，依照前款规定处罚。 | 1.非法代开金额在10000元以下的，处50000元以下的罚款。 2.非法代开金额超过10000元的，处50000元以上500000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
16 | 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。 | 没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品。 1.没有违法所得的，处10000元的罚款。 2.违法所得不满10000元的，处10000元以上50000元以下罚款。 3.违法所得10000元以上或有其他严重情节的，处50000元以上500000元以下的罚款。 对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证。 |
17 | 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条，有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的。 | 1.没有违法所得的，处10000元的罚款。 2.违法所得不满10000元的，处10000元以上50000元以下的罚款。 3.违法所得10000元以上或有其他严重情节的，处50000元以上500000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
18 | 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输 | 《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条，有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。 | 1.没有违法所得的，处10000元的罚款。 2.违法所得不满10000元的，处10000元以上50000元以下的罚款。 3.违法所得10000元以上或有其他严重情节的，处50000元以上500000元以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
19 | 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款 | 《中华人民共和国发票管理办法》第四十一条，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 | 1.税款能追缴入库的，处未缴、少缴或者骗取税款50%以下的罚款。 2.税款不能追缴入库的，处未缴、少缴或者骗取税款50%以上1倍以下的罚款。 有违法所得的予以没收。 |
