来源：水果味道 作者：巩超 发布时间：2018年6月8日
近日，搜狐网、新浪网、新华网等国内热点资讯平台纷纷刊发了关于阿里巴巴一达通外贸综合服务平台与深圳市国家税务局签署税收遵从协议的报道（源引搜狐财经频道的报道原文附后）。此篇报道虽不足千字，但颇耐人寻味。笔者在阿里巴巴工作期间，也曾主导参与了与此类似的某省一达通平台与主管税务机关风险防控共建的签约工作。此次一达通外贸综合服务平台与深圳国税签署《出口退税管理遵从协议》，又在提高企业税收遵从自觉性和探索大数据风险防控方面迈出了务实的一步。由此，笔者思考了以下三个方面的问题。
一、大型外贸综合服务平台普遍具有较强的税收遵从和风险防控意愿
以阿里巴巴一达通为代表的大型外贸综合服务平台，顺应国家支持外贸新业态的大政方针而生，一定程度上以服务国内生产企业出口、支持国家外贸发展为目标，出于平台自身做大、做强、做好的发展动力，大型外贸综合服务平台主观上具有较强的税收遵从和风险防控意愿，客观上也因为平台规模大、服务客户众多，需要较好地遵从税务、海关等行政管理部门的规定，通过加强风险防控减少平台面临的风险。
《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）实施后，明确了外贸综合服务退税管理中的责任主体，在税收违法责任划分上把生产企业作为主要责任人，同时规定了外贸综合服务企业应尽的风险防控义务，进一步增强了外贸综合服务企业守法经营、加强风控的主观能动性。此次阿里巴巴一达通与深圳国税签署《出口退税管理遵从协议》就是一个典型事例，对于税企共建通过大数据防范骗税风险起到了示范效应，相信今后会有更多的平台企业把加强税收遵从和风险防控的主观意愿落实到实际行动中。长久以往，随着大型外贸综合服务平台和税务机关通过开放、互信、合作方式共同开展风险防控模式的普及，大数据分析在风险防控中将会发挥更为显著的作用，并且通过企业自觉参与，逐步显现良币驱除劣币效果，外贸综合服务业务的发展将会更加健康和规范。
二、外贸综合服务退税新政实施后外贸综合服务企业需要新的发展思路
外贸综合服务退税新政实施后，多数外贸综合服务平台都在经历适应新政的转型期，能否适应税收政策的变化和快速完成业务调整，决定了外贸综合服务平台在今后一定时期内是否可以保持或开创行业内竞争优势，健康快速发展。与笔者在外贸综合服务退税新政刚出台时参加几次行业研讨会发言中做出的预测相符，外贸综合服务平台确实经历了客户数量下降和运营成本上升的问题。说明大多数平台还没有完成转型期的过渡，外贸综合服务业务如何开展还处在调整和探索之中。
反观一达通外贸综合服务平台，虽然也存在客户数量下降的问题，但截止目前在所有平台中客户数量还处于遥遥领先地位，这反映了外贸综合服务退税新政出台后一达通不断探索发展新思路，持续进行业务调整，通过调整、碰壁、再调整这样不断探索、修正的过程，正在逐步走出调整过渡期。外贸综合服务平台正确的发展思路，需要时间和市场的进一步验证，但毋庸置疑，加强风险防控是外贸综合服务平台发展的基础，而做好风险防控工作仅依靠平台自身的力量无法实现，因此以开放的心态，主动加强与国税部门的合作，拿出平台的业务数据参与到国税部门的“大风控”之中，不失为发展过程中的良策。
三、大数据分析、平台企业主动参与是出口退税风险防控的发展方向
骗取出口退税违法行为不仅给国家财产造成了损失，还严重扰乱了正常的外贸秩序。近年来，多部门联合执法多次对骗取出口退税和虚开增值税专用发票违法行为进行打击，取得了一定效果，但骗税现象还无法彻底根除，同时，部分出口企业，特别是服务众多客户的外贸综合服务平台企业，由于风险防控意识和措施不到位，被骗税分子利用，也不乏损失惨重的案例。
税务机关和外贸综合服务平台企业在风险防控方面，都普遍借助数据分析手段取得了一定成果，数据的力量初步显现，但由于各自数据有限，同时缺乏数据交换的渠道，数据孤岛问题始终无法解决，风险防控中也存在无法覆盖的“死角”。出口退税风险防控离不开大数据分析，集合了税务数据、海关数据、外汇数据、物流数据以及企业信用、经营信息等多维度的大数据，通过科学设计分析指标、运用机器学习技术建立数学分析模型，对出口企业进行画像和评价，才能更为有效地构筑覆盖全面、高效、精准的退税风险防控网。仅依靠税务机关内部数据或企业业务数据均无法实现大数据分析的最优效果。外贸综合服务平台企业如果“闭门造车”搞风控，一是数据范围不足以支撑风险分析的需要，二是不敢“见光”的数据本身就对税收遵从打了折扣；同理，税务机关在大力倡导税收服务的大环境下，如果只利用已有数据进行风险分析，没有结合平台企业的业务特点，就无法准确发出风险提醒，平台企业风险防控能力得不到提高，又一定程度上增加了税务机关风险防控的压力。此次阿里巴巴一达通与深圳国税在风险防控方面的合作，揭开了平台企业主动参与大数据风控的序幕，只有税企业双方本着开放、创新、务实的态度，在合法、合理、合规的前提下把各自掌握的风险数据进行共享，消除数据孤岛，才能真正发挥大数据风险防控的效果。当然，协议的签署仅仅是良好的开端，双方的数据涉及到不同主体的根本利益，或涉及税务机关执法用途、或涉及企业的商业秘密，真正的数据融合之路还需要更长时间的探索和磨合。
当前，大数据分析在出口退税风险防控中的作用已经逐步被实践验证。LT信息作为长期从事出口退税信息化研发的专业机构，依靠聚合阳光会员授权数据、互联网爬取数据、公开渠道采购数据和战略合作补充数据构建了扎实的大数据分析基础，结合客户自有数据和个性需求，在金融部门信贷风险、平台企业融资风险、出口企业业务风险、税务机关管理风险等不同领域开展大数据分析服务，在为客户创造商业价值的基础上，也创造了良好的社会价值。近期，LT信息从出口退税风险角度，结合原有的专家评分法，采用大数据通过机器学习建立模型，在降低金融部门信贷风险实践中取得了初步验证，为防范平台企业融资风险和出口企业业务风险进一步明确了发展方向，同时，LT信息对于大数据在税收风险防控和精准管理方面的系统应用也启动了务实探索。随着更多案例经过实践验证，会进一步增强各方信心，大数据分析在出口退税风险防控中的应用之路将会一片光明。
阿里一达通联手深圳国税，用大数据防范退税风险
中新经纬客户端6月6日电 在出口退税管理领域，全国首个税局和外贸综合服务平台签订的税收遵从协议出炉。
近日，深圳市国家税务局和深圳市一达通企业服务有限公司，签订了《出口退税管理遵从协议》。
深圳国税在全国税务系统以勇于创新著称，一达通则是阿里旗下中国最大的外贸综合服务平台。
“阿里巴巴将用大数据技术为政府部门提供技术支持，使退税风险监管向精细化和数据化发展，也让一达通平台上近万家诚信出口中小企业受益。”
阿里巴巴中小企业国际贸易事业部联席总经理张阔说。
针对外贸综合服务平台上出口企业的违规退税，过去税局是向平台追责。这不仅增加了平台运营成本和法律责任，也导致很多不诚信企业敢于“骗了就跑”，诚信企业则要付出更多退税成本。
为完善监管，2017 年9 月，国家税务总局出台新规，采取“谁退税、谁主责”的原则，外贸综合服务平台，仅在未履行相关监管职责且出口企业未能按规定将税款补缴入库时，才承担连带责任。
此次深圳国税和一达通签订协议后，双方将共建一套“从产品出库到海外消费者手中”的退税风控模型。风控模型将结合企业生产经营、诚信、出口商品贸易、物流、海外购买方的诚信等多数据维度，综合评定退税风险和风险等级，简化诚信企业的审批流程，加大不诚信企业的违法机会成本。
张阔介绍，一达通将在深圳国税的指导下，建设领先高效的退税风险数字化防控体系，不断引入新数据和活数据，形成出口业务“(供货)端到端(外商)”的全场景“画像”，再通过科学的指标体系和数据模型判断风险概率，实现精准预警评估，有效防范骗税风险。
深圳国税局副局长唐晓明表示，希望深圳国税和阿里一达通在风控体系建设及综服政策研究上有更多尝试，实现税企共赢，共同打造具有“国际范”的全国退税风控管理创新样板。
