- 以“大案牍术” 破获虚开大案
- 文号：无阅读：1553发文日期：2019-08-02
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来源：中国税务报 作者：赵涛 付淑文 发布日期：2019—08—02
“大案牍术”是今夏热播电视剧《长安十二时辰》中出现的术语，指在纷繁复杂的档案内容中发掘出有用的信息，抽丝剥茧获得想要的真相，其实相当于现在的大数据分析应用。这部剧让观众看到了“大案牍术”在侦查破案中的神奇之处。近期，国家税务总局南昌市税务局稽查局联合南昌市公安局经侦支队，运用当代“大案牍术”，综合分析相关信息及数据，成功打掉一个特大虚开增值税发票团伙。
用“大案牍术”发现犯罪线索
今年3月，南昌市税务局稽查局人员在对一起涉税违法案件进行日常检查时发现，该案涉及的23户企业经营异常，便将相关情况报送给案源分析组。
案源分析组立即从金税三期系统中调出这23户企业的相关涉税资料，通过深入分析发现这些企业高度关联：注册时间相近、注册地址相近、经营模式相同、进销项一致。最为可疑的是，这23户企业都是以农副产品虚拟进项抵扣，对外开具发票时间点高度重合，而且存在交替存活现象，企业经营状态正常与非正常各占一半，属于“开一批，关一批”的虚开模式。分析组由此得出结论：这23户企业很可能是受虚开发票犯罪团伙控制的空壳企业。
用“大案牍术”锁定犯罪现场
确定线索后，税务稽查人员将相关信息传递给南昌市公安经侦部门，税警双方联合分析后认为，这可能是一个特大虚开骗税团伙所为。双方当即决定成立联合行动小组。
通过数据分析，办案人员发现这些企业大多是在每月20日至月底的周末段集中开票，于是选定在当月23日（周六）对涉案公司办公场所实施暗中摸排。经过摸排，侦查人员发现涉案犯罪团伙蜗居在一栋居民楼内，周围地形复杂，难以确定其准确位置，如果不能一次准确抓捕，就会打草惊蛇。联合行动小组随即对涉案空壳企业的开票记录等信息进行进一步分析，运用信息化技术，精准锁定虚开发票电脑设备所在方位。循迹而去，侦查人员在一房门外听到了房间里传出的打印机打印发票的声音，印证了判断。
次日，联合行动小组联合相关部门实施收网行动，当场控制正在开票的两名女嫌疑人，缴获各类开票公司印章147枚、伪造政府部门公章11枚、法定代表人章65枚、开票金税盘60个、伪造购销合同50余份、空白货物清单60本、已开具增值税专用发票90余份、空白增值税专用发票300余份。
用“大案牍术”挖出幕后主使
面对审问，两名嫌疑人坚称自己是临时来帮忙，对幕后开票人员和实际控制人员一无所知。然而，联合行动小组人员通过金税三期系统中记录的涉案企业领用发票的地点和时间，调取了当时办税服务厅的视频记录，上面清晰可见其中一个嫌疑人多次在办税服务厅窗口和自助办税机上领用发票。
在铁证面前，这两名嫌疑人无法再狡辩，如实交代了其涉税违法行为。据交代，她们两个人分工明确，一个负责到税务局领取空白开票，另一个负责根据幕后犯罪嫌疑人的要求对外开具发票，并供出幕后指使人是其中一个嫌疑人的前夫。
专案组当即行动，在一名犯罪嫌疑人家中将幕后主使万某抓获，并发现大量开票企业的公章、法定代表人印章、金税盘、银行卡等作案用具。
深入检查，联合行动小组发现该团伙以虚假信息在南昌注册了100多家空壳公司，虚开增值税发票5145份，涉案金额约5.7亿元 ，涉及广东、福建、安徽，江西等多地共126户企业。目前，警方已抓获主要犯罪嫌疑人5名，另外5名嫌疑人被网上追逃，相关案情还在进一步深挖中。
