- 个税税目和税率表
- 文号：无阅读：2990发文日期：2018-06-25
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来源：小颖言税 发布时间：2018-06-25
个人所得税税目税率表
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序号
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课税对象
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费用扣除标准
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税率
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1
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工资薪金所得
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3500元，外籍人员：4800元
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3%起(见税率表一)
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2
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个体工商户生产、经营所得
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每月3500元，全年即:3500×12
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5%起(见税率表二)
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3
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对企事业单位的承包、承租所得
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每月3500元，全年即:3500×12
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5%起(见税率表二)
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4
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劳务报酬所得
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每次所得≦4000元的减除费用800元
每次所得>4000元的减除费用20%
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20%，加成征税(见税率表三)
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5
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利息、股息、红利、所得
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储蓄存款利息2008年10月9日起免征个人所得税
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20%
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6
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稿酬所得
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每次所得≦4000元的减除费用800元
每次所得>4000元的减除费用20%
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20%,按应纳税额减征30%
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7
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特许权使用费
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每次所得≦4000元的减除费用800元
每次所得>4000元的减除费用20%
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20%
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8
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财产租赁所得
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每次所得≦4000元的减除费用800元
每次所得>4000元的减除费用20%
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20%
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9
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财产转让所得
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转让收入额减除财产原值和合理费用
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20%
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10
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偶然所得
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体育彩票/社会福利债券≦1万元免征
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20%
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11
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其他所得
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20%
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税率表一：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率表
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级数
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全年应纳税所得额
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税率
（%）
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速算
扣除数
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含税级距
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不含税级距
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1
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不超过1500元的
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不超过1455元的
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3
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0
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2
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超过1500元至4500元的部分
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超过1455元至4155元的部分
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10
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105
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3
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超过4500元至9000元的部分
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超过4155元至7755元的部分
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20
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555
|
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4
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超过9000元至35000元的部分
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超过7755元至27255元的部分
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25
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1005
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5
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超过35000元至55000元的部分
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超过27255元至41255元的部分
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30
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2755
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6
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超过55000元至80000元的部分
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超过41255元至57505元的部分
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35
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5505
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7
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超过80000元的部分
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超过57505元的部分
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45
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13505
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税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得（个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得）税率表
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级数
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全年应纳税所得额
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税率
（%）
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速算
扣除数
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含税级距
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不含税级距
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1
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不超过15000元的
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不超过14250元的
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5
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0
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2
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超过15000元至30000元的部分
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超过14250元至27750元的部分
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10
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750
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3
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超过30000元至60000元的部分
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超过27750元至51750元的部分
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20
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3750
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4
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超过60000元至100000元的部分
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超过51750元至79750元的部分
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30
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9750
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5
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超过100000元的部分
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超过79750元的部分
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35
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14750
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税率表三：劳务报酬所得（一次收入畸高的实行加成征收）
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级数
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劳务报酬所得
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税率
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速算扣除数
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1
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不超过20000元的部分
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20%
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0
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2
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超过20000-50000元的部分
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30%
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2000
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3
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超过50000元的部分
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40%
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7000
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附：个人所得税税目解释
1.工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
2.个体工商户的生产、经营所得，是指：
个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得。
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。
4.劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5.稿酬所得，是指个人因作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
6.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
7.利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
8.财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
9.财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
10.偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。
